Налоги Великобритании для иммигрантов, компаний, стартапов, инвесторов

Содержание

Налоги Великобритании для иммигрантов, компаний, стартапов, инвесторов

Налоги Великобритании

Великобританию инвесторы считают страной лояльного налогообложения: здесь дифференцированный подход, льготы, правительство оперативно регулирует налоговую политику в кризисные моменты. Noble London представляет краткий обзор системы налогообложения страны: знакомьтесь, считайте, оценивайте преимущества разных схем инвестирования.

Важно! Британский налоговый год начинается 6 апреля, заканчивается 5 апреля следующего года. Налоговые декларации подаются до 31 января следующего года.

Содержание скрыть

Соглашение во избежание двойного налогообложения

Со всеми странами СНГ и Восточной Европы у Великобритании подписано соглашение в соответствии с конвенцией ОЭСР. Соглашение предусматривает льготы и нулевую ставку на уплату налогов, ранее уплаченных в другой стране. Условия каждого соглашения отличаются в отношении дивидендов, процентов, прироста капитала. Стандартное исключение из соглашения – налог на наследство. Персональную консультацию получите у компетентных консультантов, с которыми сотрудничает Noble London.

Налоговый резидент

Налоговым резидентом признается лицо, которое фактически пребывает на территории Великобритании 183+ дней в течение налогового года. С учетом специфики английского фискального календаря пребывание в Лондоне с 1 июля до 5 апреля означает приобретение статуса налогового резидента СК.

Ваша семья постоянно живет в Великобритании, вы обладаете недвижимостью: статус резидента можно получить без условия 183+. Чем больше связующих факторов, тем меньший срок пребывания понадобится для обретения статуса резидента. На правительственном сайте разработан трехступенчатый онлайн Statutory Residence Test, он определяет ваш статус.

Британский домицилий и право на ремитирование.

Великобритания учитывает не только статус резидента, но и место постоянного проживания, или домицилий налогоплательщика. Обладатель британского домицилия уплачивает налоги на доходы, полученные в любой точке мира (с учетом соглашения во избежание двойного налогообложения).

Британский домицилий имеют:

    • дети отцов-граждан СК;
    • постоянно либо бессрочно проживающие в Англии, Уэльсе, Шотландии или Северной Ирландии;
    • условный домициль получают все, кто из последних 20 лет 15 являлся резидентом СК.

    Резидент без статуса домицилия, или non-dom имеет право в течение 15 лет не уплачивать налоги с доходов, полученных вне пределов Соединенного Королевства. Вы продали недвижимость в Сочи, акции в Швейцарии и завод в Венгрии – налоги на полученный доход фискальная система Великобритании не потребует. Основное условие: запрет на ввоз иностранных доходов на территорию Британии.

    Не-домициль уплачивает налоги исключительно с доходов, полученных на территории СК и ввезенных в страну. Налогообложение на основе ремитирования не возникает автоматически – его запрашивают при декларировании. Спустя определенный период ремитирование становится платным, от £30,000/год.

    Чистый капитал до иммиграции в Британию

    Фискальная система разделяет средства, которые были у иммигранта до въезда на территорию Великобритании и доходы, полученные после въезда. Состояние, полученное до обретения статуса налогового резидента относится к «чистому капиталу», после перемещения на территорию страны налогом не облагается. В дальнейшем к «чистому капиталу» добавляются суммы дохода налогового резидента после уплаты налогов.

    Подоходный налог Великобритании для физических лиц

    Действует прогрессивная шкала с необлагаемым минимумом Personal allowance. Уплачивается с заработной платы, пенсии, премий, банковских процентов, иных доходов. За наемных работников налоги уплачивают работодатели. Самозанятые декларируют доходы самостоятельно.

    Ставка подоходного налога Диапазон декларируемой суммы
    за налоговый год 2021-2022
    0% ≤ £12,570, а также:
    первая £1,000 дохода самозанятого лица;
    дивиденды до £2,000;
    ISA(индивидуальные сберегательные счета);
    национальные сберегательные сертификаты.
    20% £12,571 — £50,270
    40% £50,271 — £150,000
    45% ≥£150,001

    Расчет уплаты подоходного налога за 2021-2022 налоговый год

    Доход за год £70,000
    База налогообложения Ставка налога Сумма к уплате Расчет
    £12,570 0% 0 Персональная льгота
    £37,700 20% £7,540 £12,570 — £50,270
    £19,730 40% £7,892 £70,000 — £50,270
    Всего к уплате £15,432

    Доход от сдачи в аренду недвижимости включается в декларацию. Арендодатель вправе исключить из базы налогообложения расходы на страхование недвижимости, оплату муниципальных сборок, коммунальных услуг, вознаграждение риэлторов и управляющих компаний.

    Взнос физических лиц в систему социального страхования Великобритании

    Каждый иммигрант получает NIN: национальный номер страхования. Взносы National Insurance Contributions идут на финансирование здравоохранения, социальных программ, пособий и пенсий.

    База налогообложения отличается в зависимости от статуса плательщика

    Ставка National Insurance Contributions
    в 2021-2022 налоговом году
    Диапазон дохода / период Плательщик
    (за нанятого специалиста оплачивает работодатель)
    12% £184 — £967 / неделя наемные работники
    9% £9,568 — £50,270 / год самозанятые
    2% >£967/ неделя наемные работники
    >£50,270 / год самозанятые

    В примере с доходом £70,000 самозанятое лицо заплатит: £ 3757,78 за год:

    • 0 – от суммы до £9,568
    • £3363,18- от суммы по ставке 9%
    • £394,6 — от суммы по ставке 2%.

    Налог на прирост капитала Великобритании

    База налогообложения – прибыль, полученная от продажи капитальных активов: недвижимость, ценные бумаги, goodwill (деловая репутация), франшиза. Нулевая ставка применяется к прибыли до £12,300.

    Ставка учитывает срок владения активом, размер налога в среднем составляет 20%. Прибыль от продажи жилой недвижимости облагается по ставке 28% (кроме продажи первого жилья).

    Гербовый сбор Великобритании

    Обязательный гербовый сбор оплачивает покупатель недвижимости. Действует прогрессивная шкала, учитывается налоговый статус покупателя, наличие иной недвижимости, цена объекта.

    Покупатели — физические лица. Гербовый сбор не взимается при покупке первого жилья ценой до £300,000, пула квартир в одном ЖК, некоторых земельных участков. Нерезиденты и покупатели-иностранцы дополнительно платят 2% от цены объекта.

    Ставки гербового сбора при покупке недвижимости в 2021 году

    Стоимость объекта Стандартная ставка Второе и инвестиционное жилье
    до £125,000 0% 3%
    от £125,000 до £250,000 2% 5%
    от £250.001 до £925,000 5% 8%
    от £925,000 до £1,500,000 10% 13%
    свыше £1,500,000 12% 15%

    Покупатели – юрлица. Приобретение объекта свыше £500,000 облагается гербовым сбором по ставке 15%. Покупка жилья: +3%.

    На правительственном сайте есть онлайн-калькулятор Stamp duty для физлиц и компаний.

    Гербовый сбор 1% уплачивают при регистрации договоров аренды жилой и коммерческой недвижимости ценой свыше £125,000.

    Налог на наследство и дарение Великобритании

    Плательщики — наследники и одариваемые лица. Наследство стоимостью до £650,000 для супругов и £325,000 для всех остальных не облагается налогом. Активы, недвижимость, иное унаследованное имущество выше порога подлежит налогообложению по ставке 40%.

    Налог на недвижимость Великобритании

    Государственный налог для физических лиц отсутствует. Владельцы недвижимости уплачивают муниципальные сборы:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *